Fecha de publicación: 31/03/2026

Aprueban el programa para el envío de información a la SUNAT denominado PEI WEB que reemplaza al programa de envío de información a que se refiere la Resolución de Superintendencia N° 159-2017/SUNAT y establece la obligación de informar a través del nuevo programa dos documentos autorizados

Aprueban el programa para el envío de información a la SUNAT denominado PEI WEB que reemplaza al programa de envío de información a que se refiere la Resolución de Superintendencia N° 159-2017/SUNAT y establece la obligación de informar a través del nuevo programa dos documentos autorizados

RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA

N° 000049-2026/SUNAT

Lima, 26 de marzo de 2026

APRUEBA EL PROGRAMA PARA EL ENVÍO

DE INFORMACIÓN A LA SUNAT DENOMINADO

PEI WEB QUE REEMPLAZA AL PROGRAMA DE ENVÍO DE INFORMACIÓN A QUE SE REFIERE

LA RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA

N° 159-2017/SUNAT Y ESTABLECE LA OBLIGACIÓN DE INFORMAR A TRAVÉS

DEL NUEVO PROGRAMA DOS DOCUMENTOS AUTORIZADOS

CONSIDERANDO:

Que el artículo 3 del Decreto Ley N° 25632 - Ley Marco de Comprobantes de Pago establece que, para efecto de lo previsto en esa ley, la SUNAT señalará, entre otros, las obligaciones relacionadas con comprobantes de pago a que están sujetos los obligados a emitirlos y los mecanismos de control para su emisión o utilización;

Que para facilitar el cumplimiento de la obligación de proporcionar a la SUNAT la información de los comprobantes de pago, notas de crédito y notas de débito que no son emitidos a través del Sistema de Emisión Electrónica (SEE), aprobado por la Resolución de Superintendencia N° 300-2014/SUNAT, en los casos en que la normativa así lo disponga, mediante la Resolución de Superintendencia N° 159- 2017/SUNAT se aprobó el Programa de Envío de Información (PEI), un aplicativo informático que se descarga de SUNAT Virtual e instala en una computadora, mediante el cual se envían declaraciones, comunicaciones, documentos y/o cualquier otra información a la SUNAT, permite hacer validaciones, así como obtener una constancia de recepción;

Que de conformidad con el numeral 4.6 del artículo 4 de la Resolución de Superintendencia N° 300-2014/SUNAT, las facturas, boletas de venta, liquidaciones de compra, notas de crédito o notas de débito emitidas en formatos impresos o importados por imprenta autorizada por emisores electrónicos por determinación de la SUNAT cuyo domicilio fiscal y/o establecimiento anexo declarado en el Registro Único de Contribuyentes (RUC) se encuentre ubicado en una zona geográfica con baja o nula conexión a Internet deben ser informadas a la SUNAT a través de SUNAT Operaciones en Línea o utilizando el PEI;

Que, de otro lado, los artículos 9 y 10 de la Resolución de Superintendencia N° 141- 2017/SUNAT, “Sistema de Emisión Electrónica Consumidor Final y Comprobante de Pago Electrónico Ticket POS”, que aprueba el SEE Consumidor Final (SEE - CF), establecen que el proveedor de servicios electrónicos (PSE) - CF debe enviar a la SUNAT un ejemplar del ticket POS mediante un archivo que debe ser remitido a través de un aplicativo que será aprobado por resolución de superintendencia, siendo que el literal c) del párrafo 3.1 del artículo 3 de la Resolución de Superintendencia N° 159- 2017/SUNAT dispuso que el aplicativo mediante el cual se deben enviar los ejemplares del ticket POS es el PEI;

Que, por su parte, el artículo 11 de la Resolución de Superintendencia N° 276- 2017/SUNAT, que crea el SEE Monedero Electrónico (SEE - ME) y el comprobante de pago electrónico Ticket Monedero Electrónico (ticket ME), establece que el PSE - ME debe remitir a la SUNAT un ejemplar del ticket ME y, cuando corresponda, un ejemplar de la nota de crédito electrónica, mediante el PEI;

Que de conformidad con el artículo 37 del Texto Único Ordenado de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo (LIGV) aprobado por el Decreto Supremo N° 055-99-EF, la SUNAT puede, por el contribuyente, generar el Registro de Ventas e Ingresos, así como anotar las operaciones que correspondan con la información de los comprobantes de pago, notas de crédito, notas de débito u otros que el contribuyente hubiere emitido en alguno de los sistemas de emisión electrónica regulado por aquella o que hubieran sido informados a la SUNAT de acuerdo con las normas que regulan dichos sistemas;

Que de otro lado, según el primer párrafo del inciso 6.5 del numeral 6 del artículo 4 del Reglamento de Comprobantes de Pago, aprobado por la Resolución de Superintendencia N° 007-99/SUNAT, los documentos autorizados a que se refieren el literal r) del inciso 6.1 y los literales e) y h) del inciso 6.2 del numeral 6 de dicho artículo y las notas de crédito y las notas de débito vinculadas a aquellos, deben ser informados a la SUNAT utilizando la declaración jurada informativa resumen de documentos autorizados la cual debe ser enviada a la SUNAT a través del PEI;

Que para llevar un adecuado control de las operaciones que realizan los contribuyentes, facilitar el envío de información a la SUNAT y/o generar sus registros de ventas e ingresos o sus registros de compras, se necesita información sin errores de los comprobantes de pago y notas emitidos en formatos impresos o importados;

Que, sin embargo, las validaciones que realiza el PEI son insuficientes para asegurar que el envío de la información a la SUNAT no presente inconsistencias o estas sean mínimas; así como tampoco permite hacer un adecuado seguimiento de la presentación de declaraciones sustitutorias y rectificatorias;

Que, en ese sentido, resulta necesario reemplazar el PEI por un nuevo programa denominado PEI - WEB que: i) no requiera ser descargado e instalado en ninguna computadora y, en donde la información se ingrese en formatos preestablecidos en los que se efectúen validaciones de estructura, con la finalidad de minimizar los errores en el registro y envío de la información, de modo que los datos de los comprobantes de pago y/o notas emitidos en formatos impresos o importados por imprenta autorizada que son informados a la SUNAT no presenten inconsistencias al momento de su recepción y ii) cuyo sistema de trazabilidad o historial permita identificar cuando un contribuyente presenta una declaración sustitutoria o rectificatoria y permita a los contribuyentes efectuar consultas sobre la información enviada;

Que, asimismo, resulta conveniente establecer la obligación de informar a la SUNAT a través del PEI - WEB los certificados de pago de regalías emitidos por PERUPETRO S.A., así como los billetes de lotería, rifas y apuestas, considerados como documentos autorizados en el literal h) del inciso 6.1 y el literal a) del inciso 6.3 del numeral 6 del artículo 4 del Reglamento de Comprobantes de Pago, aprobado por la Resolución de Superintendencia N° 007-99/SUNAT, pues debido a que dichos documentos no se emiten a través del SEE, no se cuenta con información de las operaciones por las cuales fueron emitidos;

En uso de las facultades conferidas por el artículo 3 del Decreto Ley N° 25632, el artículo 11 del Decreto Legislativo N° 501, Ley General de la SUNAT; el artículo 5 de la Ley N° 29816, Ley de Fortalecimiento de la SUNAT y el inciso k) del artículo 10 de la Sección Primera del Reglamento de Organización y Funciones de la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria, aprobado por Decreto Supremo N° 040-2023-EF;

SE RESUELVE:

Artículo 1.- Objeto

La presente resolución de superintendencia tiene por objeto aprobar el programa para el envío de información a la SUNAT denominado PEI - WEB, en reemplazo del aprobado por la Resolución de Superintendencia N° 159-2017/SUNAT, así como establecer la obligación de proporcionar a la SUNAT a través de dicho programa la información de los documentos autorizados contemplados en el literal h) del inciso 6.1 y el literal a) del inciso 6.3 del numeral 6 del artículo 4 del Reglamento de Comprobantes de Pago.

Artículo 2.- Finalidad

La presente resolución tiene por finalidad brindar mayores facilidades a los contribuyentes para enviar la información que se encuentren obligados a proporcionar a la SUNAT, así como mejorar el control del cumplimiento de las obligaciones tributarias relacionadas con dicha información.

TÍTULO I DISPOSICIONES GENERALES

Artículo 3.- Definiciones

Para efecto de la presente resolución se entiende por:

3.1 Clave SOL	:	Al texto conformado por números y/o letras de conocimiento exclusivo del usuario que asociado al código de usuario o al número de DNI, según corresponda, otorga privacidad en el acceso al sistema SUNAT Operaciones en Línea.
3.2 Código de usuario	:	Al texto conformado por números y letras, que permite identificar al usuario que ingresa al sistema SUNAT Operaciones en Línea.
3.3 Constancia de recepción	:	Al documento generado electrónicamente por el PEI - WEB mediante el cual la SUNAT confirma la recepción de la información que ha sido validada.
3.4 Documento	:	Al comprobante de pago, nota de crédito y nota de débito emitidos en formato impreso o importado por imprenta autorizada o emitidos electrónicamente a través del SEE, así como la copia o representación impresa de los mismos.
3.5 Emisor electrónico	:	Al sujeto que para efectos del SEE obtenga o se le asigne la calidad de emisor electrónico y que pueda o deba usar alguno de los sistemas de emisión electrónica comprendido en el SEE.
3.6 PEI - WEB	:	Al programa desarrollado por la SUNAT, dentro del sistema SUNAT Operaciones en Línea que facilita el envío de información a esta entidad, permite hacer validaciones, así como obtener la constancia de recepción y realizar consultas.
3.7 PSE - CF	:	Al proveedor de servicios electrónicos - consumidor final definido en el inciso 1.9 del artículo 1 de la Resolución de Superintendencia N° 141-2017/SUNAT, que aprueba el SEE - CF.
3.8 PSE - ME	:	Al proveedor de servicios electrónicos monedero electrónico del SEE - ME, definido en el inciso 1.11 del artículo 1 de la Resolución de Superintendencia N° 276-2017/SUNAT, que aprueba el SEE - ME.
3.9 Reglamento de Comprobantes de Pago	:	Al aprobado por la Resolución de Superintendencia N° 007-99/SUNAT.
3.10 Resumen de Comprobantes Impresos/ Resumen de Liquidaciones de Compra	:	A la declaración jurada informativa regulada en el numeral 4.6 del artículo 4 de la Resolución de Superintendencia N° 300-2014/SUNAT, a que se refieren los anexos I y II aprobados en el artículo 12, que contiene la información de los comprobantes de pago y documentos relacionados a estos que han sido emitidos por los emisores electrónicos en formatos impresos o importados por imprenta autorizada, de acuerdo con lo señalado en el literal c) del numeral 4.1 del artículo 4 de la Resolución de Superintendencia N° 300-2014/SUNAT.
3.11 Resumen de Documentos Autorizados	:	A la declaración jurada informativa a que se refiere el anexo III aprobado en el artículo 12 que contiene la información de los documentos autorizados señalados en los literales h) y r) del inciso 6.1, los literales e) y h) del inciso 6.2 y el literal a) del inciso 6.3 del numeral 6 del artículo 4 del Reglamento de Comprobantes de Pago y de las notas de crédito y de las notas de débito vinculadas a estos.
3.12 SEE	:	Al Sistema de Emisión Electrónica regulado por la Resolución de Superintendencia N° 300- 2014/SUNAT.
3.13 SEE - CF	:	Al Sistema de Emisión Electrónica Consumidor Final regulado por la Resolución de Superintendencia N° 141-2017/SUNAT.
3.14 SEE - ME	:	Al Sistema de Emisión Electrónica Monedero Electrónico regulado por la Resolución de Superintendencia N° 276-2017/SUNAT.
3.15 SUNAT Operaciones en Línea	:	Al sistema informático disponible en Internet definido en la Resolución de Superintendencia N° 109-2000/SUNAT.
3.16 SUNAT Virtual	:	Al Portal de la SUNAT en la Internet, cuya dirección electrónica es http://www.sunat.gob.pe.
3.17 Ticket ME	:	Al comprobante de pago electrónico regulado por la Resolución de Superintendencia N° 276- 2017/SUNAT.
3.18 Ticket POS	:	Al comprobante de pago electrónico regulado por la Resolución de Superintendencia N° 141- 2017/SUNAT.

Artículo 4.- Aprobación del PEI - WEB

Se aprueba el PEI - WEB, programa disponible en SUNAT Virtual, a través del cual se envían declaraciones, comunicaciones, documentos y/o cualquier otra información a la SUNAT.

TÍTULO II

DEL PEI - WEB

Artículo 5.- Uso del PEI - WEB

5.1 El PEI - WEB debe ser utilizado por:

a) El sujeto a quien se le ha asignado la calidad de emisor electrónico y emite sus comprobantes de pago, notas de crédito y/o notas débito en formatos impresos o importados por imprenta autorizada en los supuestos señalados en el inciso c) del párrafo 4.1 del artículo 4 de la Resolución de Superintendencia N° 300- 2014/SUNAT y debe informarlos a través del Resumen de Comprobantes Impresos y/o Resumen de Liquidaciones de Compra.

b) El sujeto que emita los documentos autorizados a que se refieren los literales h) y

r) del inciso 6.1, los literales e) y h) del inciso 6.2 y el literal a) del inciso 6.3 del numeral 6 del artículo 4 del Reglamento de Comprobantes de Pago y que deben ser informados según lo señalado en ese reglamento a través del resumen de documentos autorizados.

c) El PSE - ME obligado a enviar a la SUNAT el ejemplar del ticket ME emitido en ese sistema.

d) El PSE - CF obligado a enviar a la SUNAT el ejemplar del ticket POS emitido en ese sistema.

5.2 El PEI - WEB también debe ser utilizado por aquellos sujetos que se encuentren obligados a enviar declaraciones, comunicaciones, documentos y/o cualquier otra información a la SUNAT, siempre que se indique expresamente que ese es el medio de envío.

Artículo 6.- Información que se envía a través del PEI - WEB

6.1 El PEI - WEB debe ser utilizado por los sujetos señalados en el artículo precedente para enviar a la SUNAT:

a) El Resumen de Comprobantes Impresos.

b) El Resumen de Liquidaciones de Compra.

c) El Resumen de Documentos Autorizados.

d) El ejemplar del ticket ME emitido a través del SEE - ME y, de ser el caso, la nota de crédito electrónica emitida por el PSE.

e) El ejemplar del ticket POS emitido a través del SEE - CF.

6.2 A través del PEI - WEB se envía a la SUNAT cualquier otra declaración, comunicación, documento y/o información, siempre que se haya establecido expresamente que se debe enviar por este medio.

Artículo 7.- Condiciones para el envío a través del PEI - WEB

Para que el sujeto obligado pueda remitir a la SUNAT las declaraciones, comunicaciones, documentos y/o información a través del PEI - WEB debe cumplir con lo siguiente:

a) Su número de Registro Único de Contribuyentes (RUC) no se encuentre en estado de baja de inscripción y realice actividades que califiquen como rentas de tercera categoría, aun cuando el sujeto no esté afecto al impuesto a la renta o esté afecto en el RUC al Nuevo Régimen Único Simplificado, cuyo texto ha sido aprobado por el Decreto Legislativo N° 937.

b) En los casos señalados en el literal c) del párrafo 4.1 del artículo 4 de la Resolución de Superintendencia N° 300-2014/SUNAT, el archivo cuente con información en todos los campos indicados en los anexos I o II, según de corresponda, y cumpla con las validaciones especificadas en cada anexo.

Tratándose de los documentos autorizados, el ticket POS y/o el ticket ME a que hacen referencia los literales b), c) y d) del párrafo 5.1 del artículo 5 de la presente resolución, el archivo cuente con información en todos los campos de los anexos III y IV o el Anexo N° 2 de la Resolución de Superintendencia N° 276-2017/SUNAT, según corresponda, y cumpla con las validaciones indicadas en el anexo correspondiente.

c) Los requisitos y condiciones que se establezcan en la normativa que regula su envío a la SUNAT y, de corresponder, con las validaciones establecidas en los anexos que formen parte de dicha normativa.

Artículo 8.- Procedimiento para el envío a través del PEI - WEB

8.1 El sujeto obligado a efectuar el envío debe:

a) Desde SUNAT virtual ingresar a SUNAT Operaciones en Línea con su número de RUC, código de usuario y clave SOL.

b) Seleccionar la opción PEI - WEB y seguir las indicaciones del programa para la carga de la información.

8.2 El programa realiza validaciones antes de iniciar el proceso de importación. Culminado este, el programa genera automáticamente un número de ticket el cual permite hacer el seguimiento del estado del proceso (pendiente, en proceso y procesado con o sin inconsistencias).

Finalmente, se muestra el resultado de la información cargada conforme a lo siguiente:

a) Aceptada, respecto de la información que cumple con la estructura y condiciones señaladas en los anexos de la presente resolución y/o el Anexo N° 2 de la Resolución de Superintendencia N° 276-2017/SUNAT, según corresponda, en cuyo caso se genera una constancia de recepción.

b) Rechazada, respecto de la información que no cumple con la estructura y condiciones señaladas en los anexos de la presente resolución y/o el Anexo N° 2 de la Resolución de Superintendencia N° 276-2017/SUNAT, según corresponda, en cuyo caso se genera un reporte donde se explica(n) el(los) error(es) detectado(s).

Artículo 9.- Oportunidad para realizar el envío

9.1 La oportunidad de envío se regula por lo dispuesto en la normativa donde se establezca la obligación de enviar declaraciones juradas, comunicaciones, documentos, o cualquier otra información a la SUNAT a través del PEI - WEB.

9.2 Tratándose del Resumen de Comprobantes Impresos y del Resumen de Liquidaciones de Compra resulta de aplicación lo dispuesto en el numeral 4.6 del artículo 4 de la Resolución de Superintendencia N° 300-2014/SUNAT.

Artículo 10.- Reglas aplicables al envío de información

10.1 Se puede enviar más de un archivo por día.

10.2 Para modificar lo informado en un resumen se debe incluir en otro resumen la información del (de los) comprobante(s) de pago, documento(s) autorizados, liquidación(es) de compra, ticket(s) o nota(s) que se modifica(n).

Este último resumen puede ser, incluso, aquel en el que se informa(n) otro(s) comprobante(s) de pago, documento(s) autorizado(s), ticket(s) o nota(s), siempre que se utilice el resumen correspondiente a cada tipo de comprobante.

10.3 La nueva información enviada sustituye o rectifica a la anterior solo respecto de la información objeto de modificación, considerándose para tal efecto como una declaración sustitutoria o rectificatoria, según se envíe con anterioridad o posterioridad al vencimiento del plazo para hacerlo.

Artículo 11.- De las consultas

El PEI - WEB permite al contribuyente consultar el resultado de la información cargada y descargar las constancias de recepción y reportes generados por el programa de acuerdo con el párrafo 8.2 del artículo 8.

TÍTULO III

ANEXOS

Artículo 12.- De los anexos

Los anexos que se aprueban en esta resolución son los siguientes:

a) Anexo I : Resumen de Comprobantes Impresos.

b) Anexo II : Resumen de Liquidaciones de Compra.

c) Anexo III : Resumen de Documentos Autorizados.

d) Anexo IV : Comprobantes de Pago emitidos en el SEE - CF.

DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS FINALES

Primera.- Vigencia

La presente resolución entra en vigor el 1 de agosto de 2026.

Segunda.- Referencia

A partir de la entrada en vigor de la presente resolución, toda referencia al Programa de Envío de Información (PEI), aprobado por la Resolución de Superintendencia N° 159- 2017/SUNAT en dispositivos legales relacionados con su utilización, debe entenderse efectuada al PEI - WEB.

DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS MODIFICATORIAS

Primera.- Modificación de la Resolución de Superintendencia N° 007- 99/SUNAT, Reglamento de Comprobantes de Pago

Se modifica el primer párrafo del inciso 6.5 del numeral 6 del artículo 4 del Reglamento de Comprobantes de Pago, en los términos siguientes:

“Artículo 4. COMPROBANTES DE PAGO A EMITIRSE EN CADA CASO

(…)

6. DOCUMENTOS AUTORIZADOS

(…)

6.5 Tratándose de los documentos autorizados a los que se refieren los literales h) y r) del inciso 6.1, los literales e) y h) del inciso 6.2, el literal a) del inciso 6.3 y las notas de crédito y las notas de débito vinculadas a aquellos, el sujeto que los emita debe informarlos a la SUNAT mediante el PEI - WEB, utilizando la declaración jurada informativa Resumen de Documentos Autorizados - anexo III, de la resolución de superintendencia que aprueba dicho programa.

(…)”

Segunda.- Modificación de la Resolución de Superintendencia N° 109- 2000/SUNAT, Regula forma y condiciones en que deudores tributarios podrán realizar diversas operaciones a través de internet mediante el sistema SUNAT Operaciones en Línea

Se modifica el numeral 44 del artículo 2 de la Resolución de Superintendencia N° 109- 2000/SUNAT y normas modificatorias, en los términos siguientes:

“Artículo 2°. ALCANCE

(…)

44. Enviar declaraciones, comunicaciones, documentos y/o cualquier otra información a la SUNAT utilizando el PEI - WEB”.

Tercera.- Modificación de la Resolución de Superintendencia N° 300- 2014/SUNAT que crea un Sistema de Emisión Electrónica; modifica los Sistemas de Emisión Electrónica de Facturas y Boletas de Venta para facilitar, entre otros, la emisión y el traslado de bienes realizado por los emisores electrónicos itinerantes y por quienes emiten o usan Boleta de Venta Electrónica y designa emisores electrónicos del nuevo sistema

Se modifican los acápites ii) de los literales a), b) y c) del inciso 4.6.1 del numeral 4.6 del artículo 4 de la Resolución de Superintendencia N° 300-2014/SUNAT, en los términos siguientes:

“Artículo 4.- CONCURRENCIA DE LA EMISIÓN ELECTRÓNICA Y DE LA EMISIÓN POR OTROS MEDIOS

(…)

4.6 Tratándose del supuesto señalado en el literal c) del numeral 4.1 del artículo 4, el emisor electrónico por determinación debe observar lo siguiente:

4.6.1 De las facturas, liquidaciones de compra, boletas de venta, notas de crédito y notas de débito emitidas en formatos impresos y/o importados por imprenta autorizada

a) Obligación de informar a la SUNAT

(…)

ii) PEI - WEB.

(…)

b) Del envío de la información

(…)

ii) Envío a través del PEI - WEB: Completar el procedimiento para el envío regulado en la Resolución de Superintendencia que aprueba dicho programa utilizando para tal efecto el Resumen de Comprobantes Impresos o el Resumen de Liquidaciones de Compra, según corresponda, aprobados en dicha resolución.

c) Respuesta ante envío

(…)

ii) Envío a través del PEI - WEB: Una constancia de recepción o un reporte, según corresponda.”

Cuarta.- Modificación de la Resolución de Superintendencia N° 141- 2017/SUNAT, Sistema de Emisión Electrónica Consumidor Final y Comprobante de Pago Electrónico Ticket POS

Se modifica el párrafo 10.1 del artículo 10 de la Resolución de Superintendencia N° 141-2017/SUNAT, en los términos siguientes:

“Artículo 10. Condiciones para el envío del ticket POS a la SUNAT

10.1 El envío del ejemplar del comprobante de pago a que se refiere el artículo precedente se efectúa mediante un archivo que debe ser remitido a través del PEI - WEB que apruebe la SUNAT por resolución de superintendencia.”

Quinta.- Modificación de la Resolución de Superintendencia N° 276- 2017/SUNAT que crea el Sistema de Emisión Electrónica Monedero Electrónico y el Comprobante de Pago Electrónico Ticket Monedero Electrónico

5.1 Se modifica el inciso 1.9 del artículo 1 de la Resolución de Superintendencia N° 276-2017/SUNAT, en los términos siguientes:

“Artículo 1. Definiciones

(…)

1.9

PEI - WEB

Al programa desarrollado por la SUNAT, dentro de SUNAT Operaciones en Línea, que facilita el envío de información a esa entidad a través de archivos, permite hacer validaciones, así como obtener la constancia de recepción y

realizar consultas.”

5.2 Se modifica el inciso 11.2.1 del párrafo 11.2 del artículo 11 de la Resolución de Superintendencia N° 276-2017/SUNAT, en los términos siguientes:

“Artículo 11. Envío del ticket ME y de la nota electrónica a la SUNAT.

(…)

11.2 (…)

12.1.1 Se utiliza el programa denominado “PEI - WEB”. Para tal efecto se considera, en lo que corresponda, lo dispuesto en la resolución que aprueba dicho programa.”

DISPOSICIÓN COMPLEMENTARIA

DEROGATORIA

Única.- Derogaciones en la normativa sobre comprobantes de pago

Se derogan:

1.1 El tercer, cuarto y quinto párrafos del numeral 6.5 del artículo 4 del Reglamento de Comprobantes de Pago.

1.2 La Resolución de Superintendencia N° 159-2017/SUNAT, Aprueban programa informático para facilitar el envío de información a la SUNAT.

Regístrese, comuníquese y publíquese.

JAVIER EDUARDO FRANCO CASTILLO

Superintendente Nacional

ANEXO I

RESUMEN DE COMPROBANTES IMPRESOS

N°	Descripción del campo	Obliga.	Formato	Longitud	Validaciones
1	Tipo de estado	SI	Numérico	1	0 - Anulado: Cuando el comprobante ha sido anulado. 1 - Original: Cuando el comprobante informado es el documento original. 2 - Modificado: Cuando el comprobante previamente informado está siendo modificado. Para poder registrar un comprobante con estado "0" (Anulado) o "2" (Modificado), es requisito indispensable que dicho comprobante haya sido previamente informado a la SUNAT como "1" (Original). De no cumplirse esta condición el registro será rechazado.
2	Motivo	SI	Numérico	1	Motivo: Por concurrencia. 8. Baja o nula conexión a Internet.
3	Tipo de operación	SI	Numérico	4	De acuerdo con el catálogo N° 51 del anexo N° 8 de la Resolución de Superintendencia N° 097-2012/SUNAT. Excepcionalmente, para el envío del tipo de comprobante '07' y '08' no se utilizará el catálogo N° 51, en su lugar se deberá consignar '0000'. Asimismo, para el tipo de comprobante '12' se consignará '0101' que corresponde a Venta Interna para el tipo de operación.
4	Fecha de emisión del comprobante de pago o documento	SI	Fecha	10	Formato: dd/mm/aaaa Fecha de emisión no puede ser mayor al periodo que se está informando.
5	Tipo de comprobante de pago o documento	SI	Alfanumérico	2	Solo se permite: 01 Factura 03 Boleta de venta 12 Ticket 07 Nota de crédito 08 Nota de débito Para el tipo de operación 0112 (Venta Interna - Sustenta Gastos Deducibles Persona Natural), solo se admite el tipo de comprobante de pago 01.
6	Número de serie del comprobante de pago, documento o número de serie de la máquina registradora	SI	Alfanumérico	Hasta 20	Debe estar dentro del rango autorizado, salvo se trate del tipo de comprobante de pago: 12 Ticket. Debe corresponder a una serie autorizada a un contribuyente ubicado en la zona geográfica con baja o nula conexión a Internet.
7	Número correlativo del comprobante de pago o documento Los tickets que den derecho al crédito fiscal deben ser anotados de manera independiente. Se debe registrar en este campo el número correlativo correspondiente. En el caso de los tickets o cintas emitidas por máquinas registradoras que no otorguen derecho al crédito fiscal y se haya optado por anotar el importe total de las operaciones realizadas por día y por máquina registradora, se deberá registrar el número inicial del comprobante de pago.	SI	Numérico	Hasta 20	El número indicado debe estar dentro del rango autorizado, salvo se trate del tipo de comprobante de pago 12 Ticket. Debe corresponder a una serie autorizada y a un contribuyente ubicado en una zona geográfica con baja o nula conexión a Internet. Se debe verificar que no existan duplicados en los números de serie y correlativo de comprobantes de pago en los datos consignados en el archivo de texto.
8	Número final del comprobante de pago	NO	Numérico	Hasta 20	Obligatorio solo en los casos del registro de tickets o cintas emitidas por máquinas registradoras que no otorguen derecho a crédito fiscal, de acuerdo con la normativa sobre comprobantes de pago y que hayan optado por anotar el importe total de las operaciones realizadas por día y por máquina registradora. El tipo comprobante de pago 12 Ticket puede ser con derecho o sin derecho a crédito fiscal.
9	Tipo de documento de identidad del cliente	NO	Alfanuméri co	1	De acuerdo con el catálogo N° 6 del anexo N° 8 de la Resolución de Superintendencia N° 097-2012/SUNAT. Para el tipo de operación 0112 (Venta Interna - Sustenta gastos deducibles Personal Natural), sólo se debe consignar RUC o DNI. Este campo es obligatorio para los tipos de comprobantes de pago 01 Factura o 12 Ticket con derecho a crédito fiscal. En caso de exportaciones, se admite cualquier tipo de documento de identidad, excepto el número de RUC. Los campos 9, 10 y 11 se completan obligatoriamente cuando el comprobante permite sustentar gasto o costo y/o genera derecho a crédito fiscal.
10	Número de documento de identidad del cliente	NO	Alfanuméri co	Hasta 15	En caso sea RUC, debe ser válido. Nro. Descripción 0 Doc.trib.no.dom.sin.ruc 15 A V 1 Doc. Nacional de identidad 08 N F 4 Carnet de extranjería 12 A V 6 Registro Único de contribuyentes 11 N F 7 Pasaporte 12 A V A Ced. Diplomática de identidad 15 N F B Documento identidad país residencia-no.d 15 A V C Tax Identificación Number - TIN - Doc Trib PP.NN 15 A V D Identification Number - IN - Doc Trib PP. JJ 15 A V E TAM- Tarjeta Andina de Migración 15 A V F Permiso Temporal de Permanencia PTP 15 A V G Salvoconducto 15 A V H CARNE PERMISO TEMP.PERMAN -CPP 15 A V Este campo es obligatorio para los tipos de comprobantes de pago 01 Factura o 12 Ticket con derecho a crédito fiscal. Donde: A = alfanumérico, N = numérico Para los demás tipos de documentos considerar como dato alfanumérico 15 variable. Los campos 9, 10 y 11 se completan obligatoriamente cuando el comprobante permite sustentar gasto o costo y/o genera derecho a crédito fiscal.
11	Apellidos y nombres, denominación o razón social del cliente	SI	Alfanuméri co	Hasta 200	En caso de personas naturales se debe consignar los datos en el siguiente orden: apellido paterno, apellido materno y nombre completo. En otros casos, se debe consignar un guion “-“, si no se cuenta con la identificación del cliente. Los campos 9, 10 y 11 son obligatorios cuando el comprobante permite sustentar gasto o costo y/o genera derecho a crédito fiscal.
12	Moneda	SI	Alfanumérico	3	De acuerdo con el catálogo N°2 del anexo N° 8 de la Resolución de Superintendencia N° 097-2012/SUNAT.
13	Medio de pago	SI	Alfanumérico	3	De acuerdo con el catálogo N° 59 del anexo N° 8 de la Resolución de Superintendencia N° 097-2012/SUNAT.
14	Total valor venta operaciones gravadas	SI	Numérico	Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles	Importe cero (0.00) de no corresponder.
15	Total valor venta operaciones exoneradas	SI	Numérico	Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles	Importe cero (0.00) de no corresponder.
16	Total valor venta operaciones inafectas	SI	Numérico	Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles	Importe cero (0.00) de no corresponder.
17	Total operaciones exportación	SI	Numérico	Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles	Importe cero (0.00) de no corresponder.
18	Total valor de venta - operaciones gratuitas - gravadas	SI	Numérico	Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles	Importe cero (0.00) de no corresponder. Las operaciones gratuitas no forman parte de la sumatoria total del comprobante.
19	Total valor de venta - operaciones gratuitas - exoneradas	SI	Numérico	Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles	Importe cero (0.00) de no corresponder. Las operaciones gratuitas no forman parte de la sumatoria total del comprobante.
20	Total valor de venta - operaciones gratuitas - inafectas	SI	Numérico	Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles	Importe cero (0.00) de no corresponder. Las operaciones gratuitas no forman parte de la sumatoria total del comprobante.
21	Total valor de venta - operaciones gratuitas - exportación	SI	Numérico	Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles	Importe cero (0.00) de no corresponder. Las operaciones gratuitas no forman parte de la sumatoria total del comprobante.
22	Sumatoria de tributos de operaciones gratuitas	SI	Numérico	Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles	Importe cero (0.00) de no corresponder.
23	Impuesto Selectivo al Consumo - ISC, de ser el caso	SI	Numérico	Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles	Importe cero (0.00) de no corresponder.
24	Impuesto general a las ventas y/o impuesto de promoción municipal - IGV y/o IPM	SI	Numérico	Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles	Importe cero (0.00) de no corresponder. Monto del IGV calculado (base imponible (campo 14) x tasa)
25	Otros tributos y cargos que no forman parte de la base imponible	SI	Numérico	Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles	Importe cero (0.00) de no corresponder.
26	Importe total del comprobante de pago o documento	SI	Numérico	Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles	Importe cero (0.00) de no corresponder. Monto de la nota de crédito debe ser menor o igual al monto del comprobante modificado.
27	Tipo del comprobante de pago que se modifica	NO	Numérico	2	Campo obligatorio cuando el tipo de documento, corresponde a 07 Nota de crédito u 08 Nota de débito.
28	Número de serie del comprobante de pago que se modifica	NO	Alfanumérico	Hasta 20	Campo obligatorio cuando el tipo de documento corresponde a 07 Nota de crédito u 08 Nota de débito. Cuando el comprobante de pago que modifica es tipo 01 Factura o 03 Boleta de venta, la longitud del campo es 4.
29	Número del comprobante de pago que se modifica	NO	Numérico	Hasta 20	Campo obligatorio cuando el tipo de documento corresponde a 07 Nota de crédito u 08 Nota de débito.
30	Fecha de emisión del comprobante de pago que se modifica.	NO	Fecha	10	Formato de la fecha: (dd/mm/aaaa) Campo obligatorio cuando el tipo de documento corresponde a 07 Nota de crédito u 08 Nota de débito.
31	Base imponible de la percepción	NO	Numérico	Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles	Dato obligatorio si el tipo de operación está sujeta a percepción, Si campo 3 = “2001”. El importe debe mayor a cero (0.00).
32	Monto de la percepción	NO	Numérico	Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles	Dato obligatorio si el tipo de operación está sujeta a percepción. Si campo 3 = “2001”. El importe debe mayor a cero (0.00).
33	Monto total de la operación incluida la percepción	NO	Numérico	Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles	Dato obligatorio si el tipo de operación está sujeta a percepción. Si campo 3 = “2001”. El importe debe mayor a cero (0.00).
34	Base de la detracción	SI	Numérico	Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles	Dato obligatorio si el tipo de operación está sujeta a detracción. Si campo 3 = “1001 hasta el 1004”. El importe debe mayor a cero. Consignar 0.00 en caso no corresponda.
35	Monto de la detracción	SI	Numérico	Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles	Dato obligatorio si el tipo de operación está sujeta a detracción. Si campo 3 = “1001 hasta el 1004”. El importe debe mayor a cero (0.00). Consignar cero (0.00) en caso no corresponda.
36	Número del contrato de colaboración empresarial - por ventas.	NO	Numérico	Hasta 40	Datos del contrato de colaboración empresarial por la venta del operador y participes: Sólo de corresponder. Se debe utilizar cuando se realicen ventas por contratos de colaboración empresarial. Campo que deben utilizar el operador y participes.
37	Descripción del contrato de colaboración empresarial - por ventas.	NO	Alfanumérico	Hasta 200	Datos del contrato de colaboración empresarial por la venta del operador y participes: Sólo de corresponder. Se debe utilizar cuando se realicen ventas por contratos de colaboración empresarial. Campo que deben utilizar el operador y participes.
38	Porcentaje de participación del operador o de los partícipes - por ventas.	NO	Numérico	Desde un mínimo de 0.01 % hasta un máximo de 99.99 %. Máximo 2 enteros con 2 decimales.	Datos del contrato de colaboración empresarial por la venta del operador y participes: Sólo de corresponder. Se debe utilizar cuando se realicen ventas por contratos de colaboración empresarial. Campo que deben utilizar el operador y participes.
39	Número del contrato de colaboración empresarial - por adquisiciones.	NO	Numérico	Hasta 40	Datos del contrato de colaboración empresarial por la venta del proveedor al operador (adquisiciones): Sólo de corresponder. Se debe utilizar cuando se realicen ventas a un operador con un contrato de colaboración empresarial.
40	Descripción del contrato de colaboración empresarial - por adquisiciones.	NO	Alfanumérico	Hasta 200	Datos del contrato de colaboración empresarial por la venta del proveedor al operador (adquisiciones): Sólo de corresponder. Se debe utilizar cuando se realicen ventas a un operador con un contrato de colaboración empresarial.
41	Porcentaje de participación del Operador - por adquisiciones.	NO	Numérico	Desde un mínimo de 0.01 % hasta un máximo de 99.99 %. Máximo 2 enteros con 2 decimales.	Datos del contrato de colaboración empresarial por la venta del proveedor al operador (adquisiciones): Sólo de corresponder. Se debe utilizar cuando se realicen ventas a un operador de con un contrato de colaboración empresarial.
42	Código Único del Documento (CUD)	SI	Alfanuméri co	37	Estructura: RUC del contribuyente (11) Código del tipo de comprobantes (2) Serie (4) Número del comprobante (20) Ejemplo 2010006660301000100000000000000000345 RUC del contribuyente se refiere al RUC del emisor del comprobante de pago. En caso de que el número de serie del comprobante de pago no sea obligatorio, se debe insertar como dato en el CUD “0000”. Si el número del comprobante es menor a 20 caracteres, se debe completar con ceros a la izquierda. En caso de anotar comprobantes de pago que no otorgan derecho a crédito fiscal, en forma consolidada, los datos a considerar para la construcción del CUD corresponden a los del primer comprobante del rango a anotar.
43	Código Único del Documento (CUD) - Modificado	NO	Alfanuméri co	37	Dato condicional: Estructura del CUD Modificado: RUC del contribuyente (11) Código del tipo de comprobantes (2) Serie (4) Número del comprobante (20) RUC del contribuyente se refiere al RUC del emisor del comprobante de pago. Dato obligatorio cuando el campo 1 (tipo de estado) sea igual a “0” o “2”, se debe colocar el CUD del comprobante originalmente informado. En caso no sea obligatorio consignar la serie del comprobante de pago se debe insertar como dato en el CUD “0000”. Si el número del comprobante es menor a 20 caracteres, se debe completar con ceros a la izquierda.

Nota:

En los campos que no se consigne información o no corresponda, se debe completar con “0”, “0.00” o “-” (guion) según el tipo de dato.

Ejemplo: 20100066603_RCI_202506_01.zip Sintaxis del nombre:

<Ruc>_<Tipo estructura>_<Periodo>_Correlativo.txt

RUC: Ruc del contribuyente

Tipo estructura: RCI (Resumen comprobantes impresos) Periodo: Debe considerarse el formato: aaaamm

Correlativo: Corresponde al número de envío del resumen, el cual puede ser desde el 01 al 99.

El archivo se debe generar en formato de texto y comprimido en formato ZIP con el mismo nombre, con la estructura que se indica y cuyos campos deben estar separados por el carácter “|” (conocido como pipe o palote).

ANEXO II

RESUMEN DE LIQUIDACIONES DE COMPRA

N°	Descripción del campo	Oblig a.	Tipo de dato	Longitud	Validaciones
1	Tipo de estado	SI	Numérico	1	0 - Anulado: Cuando el comprobante ha sido anulado. 1 - Original: Cuando el comprobante informado es el documento original. 2 - Modificado: Cuando el comprobante previamente informado está siendo modificado. Para poder registrar un comprobante con estado "0" (Anulado) o "2" (Modificado), es requisito indispensable que dicho comprobante haya sido previamente informado a la SUNAT como "1" (Original). De no cumplirse esta condición el registro será rechazado.
2	Motivo	SI	Numérico	1	Por concurrencia 8. Baja o nula conexión a Internet
3	Tipo de envío	SI	Numérico	2	Alta Baja Alta: Si la LC viene con el mismo estado reemplazar la información. Baja: Debe haber sido enviado previamente el alta en el mismo envío o anteriormente y debe registrar los motivos de baja.
4	Motivo de la baja	NO	Numérico	2	Campo obligatorio si el tipo de envío es 02. Sólo se puede dar de baja si detecta que consignó erróneamente la siguiente información: Datos que identifican al vendedor a quien realizó la adquisición de los bienes. Descripción de algún bien adquirido. Debe haber sido enviado previamente en concurrencia.
DATOS DEL COMPRADOR
5	Tipo de documento de identidad del comprador	SI	Numérico	1	Sólo permite consignar el tipo de documento 6 RUC
6	Número de documento de identidad del comprador	SI	Numérico	11	6 RUC N (11) Fija RUC debe ser válido El RUC del comprador debe ser igual al RUC del contribuyente que envía su información a través del PEI WEB.
7	Apellidos y nombres, denominación o razón social del comprador	SI	Alfanumérico	Hasta 200	En caso de personas naturales se deben consignar los datos en el siguiente orden: apellido paterno, apellido materno y nombre completo. Caso contrario poner guion “-“.
DATOS DEL VENDEDOR
8	Tipo de documento de identidad del vendedor	SI	Alfanumérico	1	Sólo considerar los siguientes tipos: 1 Documento Nacional de Identidad 4 Carné de extranjería 7 Pasaporte Permiso Temporal de Permanencia - PTP Salvoconducto Carné Permiso Temp. Perman.- CPP
9	Número de documento de identidad del vendedor	SI	Alfanumérico	15	1 DNI N (8) Fija 4 Carné de extranjería A(12) Variable 7 Pasaporte A(12) Variable Donde: A = alfanumérico, N = numérico Para los demás tipos de documentos considerar como dato alfanumérico 15 variable.
10	Apellidos y nombres	SI	Alfanumérico	Hasta 200	Se deben consignar los datos en el siguiente orden: apellido paterno, apellido materno y nombre completo.
11	Dirección del vendedor	SI	Alfanumérico	Hasta 200
12	Distrito	SI	Alfanumérico	Hasta 30	Si el campo 47 es 1, se debe verificar que la dirección del vendedor se encuentre ubicada en la zona de procesamiento de oro.
13	Provincia	SI	Alfanumérico	Hasta 30	Si el campo 47 es 1, se debe verificar que la dirección del vendedor se encuentre ubicada en la zona de procesamiento de oro.
14	Departamento	SI	Alfanumérico	Hasta 30	Si el campo 47 es 1, se debe verificarse que la dirección del vendedor se encuentre ubicada en la zona de procesamiento de oro.
15	Tipo de dirección (Dirección del vendedor)	SI	Numérico	2	Dato obligatorio de acuerdo con el catálogo N° 60 del anexo N° 8 de la Resolución de Superintendencia N° 097-2012 /SUNAT.
DATOS DE LA OPERACIÓN
16	Lugar de la operación	SI	Numérico	1	Los lugares de operación: En la dirección del vendedor En un establecimiento del comprador En un lugar a ser identificado
17	Código de establecimiento del comprador	SI	Numérico	4	Registrar información si el campo 16 "Lugar de operación" es 2, sino consignar guion "-" Es el código asignado por el comprador a sus establecimientos, el cual se encuentra en su ficha ruc.
18	Tipo de establecimiento del comprador	SI	Numérico	1	Registrar información si el campo 16 "Lugar de operación" es 2, sino consignar guion "-" Los códigos de establecimiento son: Casa matriz Sucursal Agencia Local comercial o de servicios Sede productiva Depósito (almacén) Oficina administrativa Domicilio adicional
19	UBIGEO del establecimiento del comprador	SI	Numérico	6	Se debe registrar información si el campo 16 "Lugar de operación" es 2 sino consignar guion "-" De acuerdo con el catálogo N° 13 del anexo N° 8 d e la Resolución de Superintendencia N° 097-2012/SUNAT
20	Dirección a ser identificada	SI	Alfanumérico	Hasta 200	Se debe registrar información si el campo 16 "Lugar de operación" es 3 sino consignar guion "-"
21	Departamento a ser identificada	SI	Alfanumérico	Hasta 30	Se debe registrar información si el campo 16 "Lugar de operación" es 3 sino consignar guion "-"
22	Provincia a ser identificada	SI	Alfanumérico	Hasta 30	Se debe registrar información si el campo 16 "Lugar de operación" es 3 sino consignar guion "-"
23	Distrito a ser identificada	SI	Alfanumérico	Hasta 30	Se debe registrar información si el campo 16 "Lugar de operación" es 3 sino consignar guion "-"
DATOS DEL COMPROBANTE
24	Tipo de emisión	SI	Numérico	2	Compra interna Emisión por anticipo Emisión con deducción de anticipo
25	Fecha de emisión del comprobante de pago	SI	Fecha	10	dd/mm/aaaa. Fecha de emisión no puede ser mayor al periodo a informar.
26	Tipo de comprobante de pago	SI	Numérico	2	Solo se permite 04 Liquidación de Compra
27	Operación Gratuita	SI	Numérico	1	1 Sí 0 No
28	Número de serie del comprobante de baja	NO	Numérico	4	Campo obligatorio si el campo 3 “Tipo de envío” es 02.
29	Número del comprobante de baja	NO	Numérico	Hasta 20	Campo obligatorio En caso el campo 3 “Tipo de envío” es 02.
30	Fecha de emisión del comprobante de baja	NO	Fecha	10	En caso el campo 3 “Tipo de envío” es 02. dd/mm/aaaa
31	Número de serie del comprobante	SI	Numérico	4	Debe estar autorizado para un domicilio fiscal o establecimiento anexo ubicado en una zona geográfica con baja o nula conexión a Internet
32	Número del comprobante	SI	Numérico	Hasta 20	El número indicado debe estar dentro del rango autorizado de impresión de liquidaciones de compra. Debe tener registrado su domicilio fiscal o un establecimiento anexo en una zona geográfica con baja o nula conexión a Internet.
33	Moneda	SI	Alfanumérico	3	De acuerdo con el catálogo N°2 del anexo N°8 de la Resolución de Superintendencia N° 097-2012/SUNAT.
34	Total valor compra operaciones gravadas.	SI	Numérico	Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles	Importe cero (0.00) de no corresponder.
35	Total valor compra operaciones exoneradas.	SI	Numérico	Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles	Importe cero (0.00) de no corresponder.
36	Total valor compra operaciones inafectas.	SI	Numérico	Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles	Importe cero (0.00) de no corresponder.
37	Monto total retención del IGV y/o IPM.	SI	Numérico	Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles	Importe cero (0.00) de no corresponder.
38	Monto total retención del impuesto a la renta	SI	Numérico	Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles	Importe cero (0.00) de no corresponder.
39	Importe total neto de la operación	SI	Numérico	Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles	Importe cero (0.00) de no corresponder.
40	Importe total saldo por pagar de la operación	SI	Numérico	Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles	Importe cero (0.00) de no corresponder.
41	Anticipos	SI	Numérico	Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles	Se debe consignar información solo si el campo 24 “Tipo de emisión” tiene el valor 01 o el 02. Importe cero (0.00) de no corresponder.
42	Total valor de venta de las operaciones gratuitas gravadas	SI	Numérico	Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles	Debe ser cero (0.00) si el comprobante de pago o documento no corresponde a este tipo de operación. Las operaciones gratuitas no forman parte de la sumatoria total del comprobante.
43	Total valor de venta de las operaciones gratuitas exoneradas	SI	Numérico	Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles	Debe ser cero (0.00) si el comprobante de pago o documento no corresponde a este tipo de operación. Las operaciones gratuitas no forman parte de la sumatoria total del comprobante.
44	Total valor de venta operaciones gratuitas inafectas	SI	Numérico	Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles	Debe ser cero (0.00) si el comprobante de pago o documento no corresponde a este tipo de operación. Las operaciones gratuitas no forman parte de la sumatoria total del comprobante.
45	Sumatoria de tributos de operaciones gratuitas.	SI	Numérico	Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles	Debe ser cero (0.00) si el comprobante de pago o documento no corresponde a este tipo de operación.
46	Sumatoria de tributos de operaciones gratuitas	SI	Numérico	Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles	Debe ser cero (0.00) si el comprobante de pago o documento no corresponde a este tipo de operación.
DATOS COMPRA DE ORO SEGÚN EL D.S N°012 -2012-EM
47	Adquisición de Oro a sujetos inscritos en el padrón de terceras personas naturales y seleccionadores manuales de oro (D.S 012-2012-EM y normas modificatorias)	SI	Numérico	1	1 Si 0 No
48	Cantidad	SI	Numérico	Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles	Se debe registrar información si el campo 47 es 1, sino consignar importe cero (0.00).
49	Unidad de medida	NO	Alfanumérico	3	Se debe registrar información si el campo 47 es 1, sino dejar vacío. De acuerdo con el catálogo N°3 del anexo N°8 de la Resolución de Superintendencia N° 097-2012/SUNAT. Por defecto se debe considerar GRM = Gramos. Se debe tener en cuenta que en el catálogo las medidas pueden ser de 2 o 3 caracteres.
50	Valor unitario	SI	Numérico	Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles	Se debe registrar información si el campo 47 es 1. Importe cero (0.00) de no corresponder.
51	Código del derecho minero	SI	Alfanumérico	Hasta 50	Se debe registrar información si el campo 47 es 1, sino consignar guion "-"
52	Nombre del derecho minero	NO	Alfanumérico	Hasta 100	Se debe registrar información si el campo 47 es 1.
53	Ley Mineral (% contenido metálico)	NO	Numérico	Hasta 2 enteros	Se debe registrar información si el campo 47 es 1. Rango a considerar >=33 % y <= 98 %, sólo número enteros No dejar espacios en blanco a la izquierda ni completar con ceros
54	Naturaleza del mineral	NO	Numérico	1	Se debe registrar información si el campo 47 es 1.i 1 Con procesamiento 0 Sin procesamiento
55	Código de producto	NO	Numérico	8	Se debe registrar información si el campo 47 es 1. Como la venta está relacionado con el oro los códigos permitidos son: 11101616: Mineral de oro 11101801: Oro
DATOS DE LA DEDUCCIÓN DE ANTICIPO
56	Número de serie del comprobante de la deducción de anticipo	NO	Numérico	4	Se debe registrar información si el campo 24 Tipo de emisión es 01 o 02.
57	Número del comprobante de la deducción de anticipo	NO	Numérico	Hasta 20	Se debe registrar información si el campo 24 Tipo de emisión es 01 o 02.
58	Importe total de deducción de anticipo	SI	Numérico	Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles	Se debe registrar información si el campo 24 Tipo de emisión es 01 o 02. Importe cero (0.00) de no corresponder.
DATOS DEL PAGO
59	Fecha de pago	SI	Fecha	10	Formato: dd/mm/aaaa De no existir fecha de pago se debe colocar: 00/00/0000
60	Importe total pagado	SI	Numérico	Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles	Se debe colocar Importe cero (0.00) de no corresponder.
61	Medios de pago	SI	Numérico	3	De acuerdo con el catálogo N° 59 del anexo N° 8 de la Resolución de Superintendencia N° 097-2012/SUNAT.
62	Código Único del Documento (CUD)	SI	Alfanumérico	37	Estructura: RUC del contribuyente (11) Código del tipo de comprobante (2) Serie (4) Número correlativo del comprobante (20) RUC del contribuyente se refiere al RUC del emisor del comprobante de pago. Si el número correlativo del comprobante es menor a 20 caracteres, se debe completar con ceros a la izquierda.
63	Código Único del Documento (CUD) - Modificado	NO	Alfanumérico	37	Estructura del CUD Modificado: RUC del contribuyente (11) Código del tipo de comprobante (2) Serie (4) Número del comprobante (20) RUC del contribuyente se refiere al RUC del emisor del comprobante de pago. Se debe consignar cuando el campo 1 (tipo de estado) sea igual a “0” o “2”, se debe colocar el CUD del comprobante originalmente informado. Si el número del comprobante es menor a 20 caracteres, se debe completar con ceros a la izquierda.

Nota:

En los campos que no se consigne información o no corresponda, se debe completar con “0”, “0.00” o “-” (guion) según el tipo de dato.

Ejemplo: 20100066603_RLC_202506_01.zip Sintaxis del nombre:

<Ruc>_<Tipo estructura>_<Periodo>_Correlativo.txt

RUC: Ruc del contribuyente

Tipo estructura: RLC (Resumen Liquidación de Compra) Periodo: Se debe considerar el formato: aaaamm

Correlativo: Corresponde al número de envío del resumen, el cual puede ser desde el 01 al 99.

ANEXO III

RESUMEN DE DOCUMENTOS AUTORIZADOS

N°

Descripción del campo

Obliga.

Tipo de dato

Longitud

Validaciones

Tipo de estado

Numérico

0 - Anulado: Cuando el comprobante ha sido anulado.

1 - Original: Cuando el comprobante informado es el documento original.

2 - Modificado: Cuando el comprobante previamente informado está siendo modificado.

Para poder registrar un comprobante en estado "0" (Anulado) o "2" (Modificado), es requisito indispensable que dicho comprobante haya sido previamente informado a la SUNAT como "1" (Original).

De no cumplirse esta condición el registro será rechazado

Motivo

Numérico

10. Envío de documentos autorizados

Fecha de emisión

Fecha

Formato: dd/mm/aaaa

Fecha de emisión no puede ser mayor a la fecha consignada como periodo en la sintaxis general del archivo de envío

Tipo de documento autorizado

Numérico

Solo se permite:

19 Boletos numerados o entradas que se entreguen por atracciones y espectáculos públicos en general.

(literal e) del inciso 6.2 del numeral 6 del artículo 4 del Reglamento de Comprobantes de Pago).

24 Certificados de pago de regalías emitidos por PERUPETRO S.A (Literal h) del inciso 6.1 del numeral 6 del artículo 4 del Reglamento de Comprobantes de Pago).

29 Documentos emitidos por el COFOPRI,

(Literal h) del inciso 6.2 del numeral 6 del artículo 4 del Reglamento de Comprobantes de Pago).

44 Billetes de loterías, rifas y apuestas

(Literal a) del inciso 6.3 del numeral 6 del artículo 4 del Reglamento de Comprobantes de Pago).

64 Documento emitido respecto de servicios prestados con ocasión de brindar el servicio de transporte aéreo regular de pasajeros y por las empresas habilitadas a emitir el boleto de transporte aéreo. (Literal r) del inciso 6.1 del numeral 6 del artículo 4 del Reglamento de Comprobantes de Pago).

87 - Nota de Crédito Especial - Documentos Autorizados

88 - Nota de Débito Especial - Documentos Autorizados

Número de serie del documento autorizado

Alfanumérico

Hasta 20

De no existir serie autorizada, se debe consignar guion "-".

Número correlativo del documento autorizado

Numérico

Hasta 20

Para los documentos autorizados tipo 19 o 44, se debe registrar el número de documento o el número inicial del rango de los documentos autorizados a informar (Envío consolidado).

Para el documento autorizado tipo 24 si el certificado de pago de regalías es extendido a más de un contratista, se debe consignar a continuación del número correlativo del certificado “NN”, siendo NN el correlativo variable en función al número de contratistas que forman parte del contrato de licencia.

Por ejemplo: Si el certificado de pago de regalías No. 3450 es emitido a tres (3) contratistas se debe informar:

345001 Contratista “A”

345002 Contratista “B”

345003 Contratista “C”

Número final del correlativo del documento autorizado

Numérico

Hasta 20

Para los documentos autorizados tipo 19 o 44, se debe registrar el número final del rango del documento autorizado a informar (Envío consolidado). Si sólo se informa un único documento autorizado, se debe colocar guion "-".

Para el documento autorizado tipo 24, se debe colocar un guion "-".

Cantidad de documentos emitidos

Numérico

Hasta 10

Para los envíos individuales se debe consignar el valor "1".

Para los envíos consolidados el valor debe ser mayor de “1” y se obtiene de la diferencia del número correlativo de los comprobantes del campo 7 menos el campo 6.

Tipo de documento de identidad del cliente, usuario o beneficiario

Alfanumérico

De acuerdo con el catálogo N°6 del anexo N° 8 de la Resolución de Superintendencia N° 097-2012/SUNAT.

Debe ser llenado cuando el documento autorizado sustente costo o gasto, en caso contrario, se debe consignar un guion “-“.

Dato obligatorio para los documentos autorizados tipo 24, 29 y 64. Si se trata del envío consolidado de los documentos autorizados tipo

19 o 44, se debe consignar un guion “-".

Número de documento de identidad del cliente, usuario o beneficiario

Alfanumérico

Hasta 15

El número RUC debe tener once dígitos y figurar en el padrón de contribuyentes de la SUNAT.

Si se trata de un envío consolidado de documentos autorizados para los documentos autorizados tipo 19 o 44, se debe consignar un guion "-".

Apellidos y nombres o razón social del cliente, usuario o beneficiario

Alfanumérico

Hasta 100

Obligatorio, salvo se informe de manera consolidada los documentos autorizados tipo 19 o 44, debiendo consignarse un guion "-".

En caso de personas naturales se deben consignar los datos en el siguiente orden: apellido paterno, apellido materno y nombre completo. De no contar con dicha información, se debe consignar un guion “-“.

Moneda

Alfanumérico

De acuerdo con el Catálogo N° 2 del anexo 8 de la Resolución de Superintendencia N°097-2012/SUNAT

Para el caso de las operaciones consolidadas cuando los documentos autorizados tipo 19, 24 o 44 emitidos en distintas monedas, es necesario convertir todas las transacciones a soles (moneda

nacional). El tipo de cambio a utilizar será el del día de emisión del documento autorizado.

Total valor venta operaciones gravadas

Numérico

Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles

Importe cero (0.00) de no corresponder.

En el caso de los documentos autorizados tipo 24 o 44 el importe debe ser cero (0.00)

El importe total del documento tipo 87 debe ser menor o igual al importe total del documento autorizado que se modifica.

Total valor venta operaciones exoneradas

Numérico

Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles

Importe cero (0.00) de no corresponder.

En el caso de los documentos autorizados tipo 24 o 44 el importe debe ser mayor a cero (0.00).

El importe total del documento tipo 87 debe ser menor o igual al importe total del documento autorizado que se modifica.

Total valor venta operaciones inafectas

Numérico

Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles

Importe cero (0.00) de no corresponder.

En el caso de los documentos autorizados tipo 24 o 44 el importe debe ser mayor a cero (0.00).

El importe total del documento tipo 87 debe ser menor o igual al importe total del documento autorizado que se modifica.

Total operaciones exportación

Numérico

Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles

Importe cero (0.00) de no corresponder.

En el caso de los documentos autorizados tipo 19, 24, 44 o 64 el importe debe ser cero (0.00).

El importe total del documento tipo 87 debe ser menor o igual al importe total del documento autorizado que se modifica.

Impuesto selectivo al consumo - ISC, de ser el caso

Numérico

Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles

Importe cero (0.00) de no corresponder.

En el caso de los documentos autorizados tipo 19, 24, 44 o 64 el importe debe ser cero (0.00).

El importe total del documento tipo 87 debe ser menor o igual al importe total del documento autorizado que se modifica.

Impuesto general a las ventas y/o impuesto de promoción municipal - IGV y/o IPM

Numérico

Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles

Importe cero (0.00) de no corresponder.

En el caso de los documentos autorizados tipo 24 o 44 el importe debe ser cero (0.00).

El importe total del documento tipo 87 debe ser menor o igual al importe total del documento autorizado que se modifica.

Otros tributos y cargos que no forman parte de la base imponible

Numérico

Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles

Importe cero (0.00) de no corresponder.

En el caso del documento autorizado tipo 24 el importe debe ser cero (0.00).

El importe total del documento tipo 87 debe ser menor o igual al importe total del documento autorizado que se modifica.

Importe total del documento autorizado

Numérico

Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles

Para el caso de los envíos consolidados, consignar la suma de todos los comprobantes incluidos en el rango informado.

En el caso de los documentos autorizados tipo 24 o 44 el importe debe ser mayor a cero (0.00).

El dato consignado como importe total debe ser igual a la suma de los importes consignados en los campos 13, 14, 16, 17, 18 y 19.

El importe total del documento tipo 87 debe ser menor o igual al importe total del documento autorizado que se modifica.

Base de la detracción

Numérico

Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles

El importe debe ser mayor a cero (0.00) si el campo tipo de documento autorizado es 19 “boletos numerados o entradas que se entreguen por atracciones y espectáculos públicos en general”. En los demás casos debe consignarse cero (0.00)

Monto de la detracción

Numérico

12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles

Decreto supremo que aprobó el contrato

Alfanumérico

Hasta 20

Dato obligatorio cuando el tipo de documento es 24, en los demás

casos colocar guion “-“.

El campo no debe tener caracteres tales como: . ; , $ % & @ / ( ) Ñ ñ ü o signos de ortografía como ¿? ¡ ! “ “ o caracteres con acentos o

diéresis.

Periodo de pago

Alfanumérico

Dato obligatorio cuando el tipo de documento es 24, en los demás

casos colocar guion “-“.

Formato: AAAAMM

Porcentaje de participación

Numérico

Hasta 3 enteros y 2 decimales

Dato obligatorio cuando el tipo de documento es 24, en los demás casos colocar cero (0.00)

Tipo de juego de azar o apuesta

Numérico

Cuando el tipo documento es 44 se debe consignar el tipo de juego. Considerar para ello la siguiente tabla de parámetros:

Descripción: Tipo de juego de azar o apuesta
Código	Descripción
01	Lotería
02	Bingo
03	Rifa / Sorteo
04	Apuestas organizadas en un establecimiento
05	Apuestas no deportivas a distancia

Código Único del Documento (CUD)

Alfanumérico

RUC del contribuyente (11)

Código del tipo de comprobantes (2) Serie (4)

Número correlativo del comprobante (20)

RUC del contribuyente se refiere al RUC del emisor del comprobante de pago.

En caso de que no sea obligatorio consignar la serie del comprobante

de pago, se debe anotar “0000”.

Si el número del comprobante es menor a 20 caracteres, se debe completar con ceros a la izquierda.

Si la serie del documento autorizado tiene más de cuatro (4) caracteres se deben consignar los cuatro (4) primeros dígitos contados desde la derecha

Ejemplo: Si la serie es 98796345 el CUD a consignar es “6345”

En caso de informar los documentos autorizados 19 o 44 en forma consolidada, los datos a considerar para la construcción del CUD corresponden a los del primer comprobante del rango que se informa.

Código Único del Documento (CUD) -

Modificado

Alfanumérico

Estructura del CUD Modificado:

RUC del contribuyente (11)

Código del tipo de comprobantes (2) Serie (4)

Número del comprobante (20)

RUC del contribuyente se refiere al RUC del emisor del comprobante de pago.

Cuando el campo 1 (tipo de estado) sea igual a “0” o “2”, se debe colocar el CUD del comprobante originalmente informado.

Si el número del comprobante es menor a 20 caracteres, se debe completar con ceros a la izquierda

Tipo de documento autorizado que se modifica

Numérico

Obligatorio cuando el campo 4 (Tipo de documento autorizado) sea 87 o 88

Debe corresponder a uno de los tipos de documento autorizados permitidos.

Serie del documento autorizado que se modifica

Alfanumérico

Obligatorio cuando el campo 4 (Tipo de documento autorizado) sea 87 o 88

Debe corresponder a uno de los tipos de documento autorizados permitidos.

Número del documento autorizado que se modifica

Alfanumérico

Obligatorio cuando el campo 4 (Tipo de documento autorizado) sea 87 o 88

Debe corresponder a uno de los tipos de documento autorizados permitidos.

Fecha de emisión del documento autorizado que se modifica.

Fecha

Formato de la fecha:

(dd/mm/aaaa)

Campo obligatorio y sólo se registra cuando el tipo de comprobante de pago o documento corresponde a 87 o 88.

Nota:

En los campos que no se consigne información o no corresponda, se debe completar con “0”, “0.00” o “- ” (guion) según el tipo de dato.

Ejemplo: 20100066603_RDA_202506_01.zip Sintaxis del nombre:

<Ruc>_<Tipo estructura>_<Periodo>_Correlativo.txt

RUC: Ruc del contribuyente

Tipo estructura: RDA (Resumen documentos autorizados) Periodo: debe considerarse el formato: aaaamm

Correlativo: Corresponde al número de envío del resumen, el cual puede ser desde el 01 al 99.

Tratándose de operaciones documentadas con el documento autorizado tipo 44 se debe registrar de manera individual las operaciones de un día según serie del comprobante, tipo de juego de azar o apuesta.

ANEXO IV

COMPROBANTES DE PAGO EMITIDOS EN EL SEE - CF

N°	Descripción	Tipo de Campo	Longitud	Decimal	Tipo de dato
1	Serie Tiene 4 posiciones, siendo las dos primeras de la izquierda CF. Será una serie única por PSE - CF	Carácter	4		Obligatorio
2	Número Ticket POS (Corresponde al número de ID transacción).	Carácter	20		Obligatorio
3	Numero RUC del establecimiento donde se realizó la operación	Carácter	11		Obligatorio
4	Código de local anexo asignado por el PSE - CF	Carácter	6		Obligatorio
5	Código de la entidad financiera que emitió la tarjeta o código del PSE - CF en caso el pago sea en efectivo.	Carácter	2		Obligatorio
6	Tipo de tarjeta con el que se realizó la operación. Los valores permitidos son: C = Crédito D = Débito E = Efectivo En mayúsculas.	Carácter	1		Obligatorio
7	Fecha de emisión.	dd/mm/aaaa	10		Obligatorio
8	Hora de emisión	hh:mm:ss	8		Obligatorio
9	Importe total de la venta o prestación de servicio	Numérico	15	2	Obligatorio
10	Propina. Si en la transacción se incluye la propina, se debe consignar ese dato.	Numérico	15	2	Opcional
11	Importe total incluido el monto de propina (casilla 10 + casilla 11)	Numérico	15	2	Obligatorio
12	Tipo de moneda. Soles = PEN o Dólares = USD	Carácter	3		Obligatorio
13	Tipo de documento de identidad del adquiriente o usuario. Los valores permitidos son: x = Otro 1 = DNI 4 = CAR. EXT. 7 = PASAPORTE	Alfanumérico	1		Opcional
14	Número de documento de identidad del adquiriente y usuario.	Carácter	Hasta 15		Opcional

Nota:

El nombre del archivo TXT y ZIP deberá tener el siguiente formato:

<Ruc>_<Tipo estructura>_<Periodo>_Correlativo.txt

El correlativo: Corresponde al número de envío del resumen, el cual va de 01 al 99. Ejemplo: 20100066603_RTP_202506_01.zip

2500833_1