Modifican Reglamento para el Requerimiento de Patrimonio Efectivo por Riesgo de Crédito y el Manual de Contabilidad para las Empresas del Sistema Financiero

RESOLUCIÓN SBS Nº 02400-2021

Lima, 17 de agosto de 2021

La Superintendenta de Banca, Seguros y

Administradoras Privadas de Fondos de

Pensiones:

CONSIDERANDO:

Que, el artículo 186 de la Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguros – Ley Nº 26702 y sus modificatorias (en adelante Ley General), dispone que la Superintendencia determinará las metodologías para la medición del riesgo de crédito, mercado y operacional que serán utilizadas por las empresas para calcular los requerimientos de patrimonio efectivo;

Que, el referido artículo señala también que para el cálculo del requerimiento de patrimonio efectivo por riesgo de crédito, las empresas deben utilizar el método estándar o modelos internos, según las disposiciones de la Ley General;

Que, mediante Resolución SBS Nº 14354-2009 y sus normas modificatorias se aprobó el Reglamento para el Requerimiento de Patrimonio Efectivo por Riesgo de Crédito (en adelante el Reglamento) que establece la metodología que debe aplicarse, así como los requisitos que deberán cumplir las empresas del sistema financiero para efectuar el cálculo del requerimiento de patrimonio efectivo por riesgo de crédito usando el método estándar o los métodos basados en calificaciones internas;

Que, mediante Resolución SBS Nº 895-98 y sus normas modificatorias y complementarias, se aprobó el Manual de Contabilidad para las Empresas del Sistema Financiero;

Que, el artículo 26 del referido Reglamento establece el cálculo de la exposición crediticia equivalente de las operaciones con derivados que se encuentran en el libro bancario (banking book) y en la cartera de negociación para estimar el riesgo de crédito de contraparte de las mencionadas operaciones;

Que, resulta conveniente precisar en el literal c) del referido artículo que entre los mecanismos centralizados de negociación a que se refiere dicho literal se encuentran los señalados en el Anexo A de la presente Resolución, así como otras entidades de contrapartida central que se encuentren autorizadas a operar en la Unión Europea bajo el Reglamento (UE) No 648/2012 del Parlamento Europeo y del Consejo (EMIR) o que la Comisión de Bolsa y Valores de Estados Unidos (SEC) reconozca;

Que, por otro lado, resulta necesario modificar el Anexo Nº 17-A “Control de Imposiciones Cubiertas por el Fondo de Seguro de Depósitos” del Capítulo V “Información Complementaria” del Manual de Contabilidad para las Empresas del Sistema Financiero a fin de realizar ajustes a la versión del referido Anexo, aprobada mediante la Resolución SBS Nº 2448-2020, la cual entrará en vigencia el 01 de enero de 2022;

Estando a lo opinado por las Superintendencias Adjuntas de Banca y Microfinanzas, de Riesgos, de Estudios Económicos y de Asesoría Jurídica; y,

En uso de las atribuciones conferidas por el numeral 7, 9 y 13 del artículo 349 de la Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguros – Ley Nº 26702 y sus normas modificatorias y en uso de la excepción establecida en el artículo 14 del Reglamento aprobado por Decreto Supremo Nº 001-2009-JUS;

RESUELVE:

Artículo Primero.- Modificar el literal c) del artículo 26 del Reglamento para el Requerimiento de Patrimonio Efectivo por Riesgo de Crédito, aprobado por Resolución SBS Nº 14354-2009 y sus normas modificatorias, de acuerdo con lo siguiente:

“Artículo 26º.- Exposiciones con derivados y riesgo de crédito de contraparte

(...)

“c) Operaciones con derivados que sean realizadas en mecanismos centralizados de negociación que exijan la constitución de depósitos o márgenes en garantía ajustables diariamente, a satisfacción de la Superintendencia. Se consideran entre los mecanismos centralizados de negociación antes mencionados a los señalados en el Anexo Nº 4 del presente Reglamento, así como a las otras entidades de contrapartida central que se encuentren autorizadas a operar en la Unión Europea bajo el Reglamento (UE) No 648/2012 del Parlamento Europeo y del Consejo (EMIR) o que la Comisión de Bolsa y Valores de Estados Unidos (SEC) reconozca; y,”

Artículo Segundo.- Incorporar el Anexo Nº 4 en el Reglamento para el Requerimiento de Patrimonio Efectivo por Riesgo de Crédito, aprobado por Resolución SBS Nº 14354-2009 y sus normas modificatorias, conforme al Anexo A que se adjunta a la presente Resolución.

Artículo Tercero.- Eliminar las dos últimas filas denominadas “Certificados de Depósitos Negociables” y “Valores en Circulación” del rubro CLIENTES CON INFORMACIÓN TIPO 1 de la Sección B ”Monto Sujeto a Cobertura” del Anexo Nº 17-A “Control de Imposiciones Cubiertas por el Fondo de Seguro de Depósitos” del Capítulo V “Información Complementaria” del Manual de Contabilidad para las Empresas del Sistema Financiero.

Artículo Cuarto.- El Artículo Primero y Segundo entran en vigencia al día siguiente de la publicación de la presente Resolución en el Diario Oficial El Peruano. El Artículo Tercero de la presente Resolución entra en vigencia el 01 de enero de 2022.

Regístrese, comuníquese y publíquese.

MARIA DEL SOCORRO HEYSEN ZEGARRA

Superintendenta de Banca, Seguros y AFP

Anexo A

Anexo Nº 4

Mecanismos Centralizados de negociación cuyas operaciones con derivados se encuentran exentas del cálculo de la exposición crediticia

	Mecanismos Centralizados de Negociación	Código identificador	País
1	ASX Clear (Futures) Pty Limited	ASXF	Australia
2	ASX Clear Pty Limited	ASX	Australia
3	Hong Kong Securities Clearing Company Limited	HKSCC	Hong Kong
4	HKFE Clearing Corporation Limited	HKFE	Hong Kong
5	OTC Clearing Hong Kong Limited	OTCHK	Hong Kong
6	The SEHK Options Clearing House Limited	SEOCH	Hong Kong
7	Japan Securities Clearing Corporation	JSCC	Japón
8	Tokyo Financial Exchange	TFX	Japón
9	Central Depository (Pte) Limited	CDP	Singapur
10	Singapore Exchange Derivatives Clearing	SGXDC	Singapur
11	ICE Clear Singapore	ICSG	Singapur
12	JSE Clear	JSEC	Sudáfrica
13	ICE NGX Canada Inc.	NGX	Canadá
14	Canadian Derivatives	CDCC	Canadá
15	Asigna Compensación y Liquidación	ACYL	México
16	SIX x-clear AG	SIXX	Suiza
17	Korea Exchange, Inc.	KRX	Corea del Sur
18	Chicago Mercantile Exchange, Inc.	CME	EE.UU.
19	ICE Clear Credit LLC	ICC	EE.UU.
20	Minneapolis Grain Exchange, Inc.	MGEX	EE.UU.
21	ICE Clear US, Inc.	ICUS	EE.UU.
22	Clearing Corporation Dubai Commodities	DCCC	Emiratos Árabes Unidos
23	The Clearing Corporation of India Ltd	CCIL	India
24	Nasdaq Dubai Ltd	NDL	Dubái
25	Japan Commodity Clearing House Co., Ltd.	JCCH	Japón
26	B3	B34	Brasil
27	Nodal Clear, LLC	NCL	EE.UU.
28	New Zealand Clearing Limited	NZX	Nueva Zelanda
29	Indian Clearing Corporation Limited	ICCL	India
30	NSE Clearing Limited	NSCCL	India
31	Metropolitan Clearing Corporation of India Limited	MCXSXCCL	India
32	India International Clearing Corporation (IFSC) Limited	IICC	India
33	NSE IFSC Clearing Corporation Limited	NICCL	India
34	MultiCommodityExchangeClearing CorporationLimited	MCXCCL	India
35	LCH Limited	LCHF	Reino Unido
36	ICE Clear Europe Limited	ICEU	Reino Unido
37	LME Clear Limited	LMEC	Reino Unido
38	The Depository Trust Company	DTC	EE.UU.
39	National Securities Clearing Corporation	NSCC	EE.UU.
40	Fixed Income Clearing Corporation	FICC	EE.UU.
41	The Options Clearing Corporation	OCC	EE.UU.
42	LCH SA	LCHSA	Francia
43	Nasdaq OMX Clearing AB	54930002A8LR1AAUCU78	Suecia
44	European Central Counterparty N.V.	724500937F740MHCX307	Holanda
45	KDPW_CCP	2594000K576D5CQXI987	Polonia
46	Eurex Clearing AG	529900LN3S50JPU47S06	Alemania
47	Cassa di Compensazione e Garanzia S.p.A. (CCG)	8156006407E264D2C725	Italia
48	LCH SA	R1IO4YJ0O79SMWVCHB58	Francia
49	European Commodity Clearing	529900M6JY6PUZ9NTA71	Alemania
50	Keler CCP	529900MHIW6Z8OTOAH28	Hungría
51	CCP Austria Abwicklungsstelle für Börsengeschäfte GmbH (CCP.A)	529900QF6QY66QULSI15	Austria
52	BME Clearing	5299009QA8BBE2OOB349	España
53	OMIClear - C.C., S.A.	5299001PSXO7X2JX4W10	Portugal
54	ICE Clear Netherlands B.V.	7245003TLNC4R9XFDX32	Holanda
55	Athens Exchange Clearing House (Athex Clear)	213800IW53U9JMJ4QR40	Grecia

1982778-1